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新加坡关于税收有哪些规定

  在您准备赴新加坡(Singapore)开展投资合作或设立新加坡公司之前,是否了解新加坡的政治、经济和社会文化环境以及投资环境?当地规范外国投资的法律法规有哪些?开展投资时应注意哪些事项?众和国际商务将会给你提供基本的信息,成为你了解新加坡的向导。

  01 税收体系和制度

  新加坡的税制是累进式的(progressive),收入越高要缴纳的税也越高。纳税人的首2万元应缴税收入的个人所得税率为零,目前最高的个人所得税率是22%,而这两端之间有不同税阶(tax bracket)。

  居民公司指管理和控制中心在新加坡的公司,居民公司在新加坡境内取得的收入及收到的海外收入,缴纳公司所得税。

  非居民公司就来源于新加坡的收入及收到的海外收入,缴纳公司所得税。

  新加坡现行主要税种有: 企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税 等。此外还有 预提税、关税、博彩税、车船税 以及引进外国劳工的新加坡公司征收的 劳工税 等等。

  02 主要税赋和税率

  近年来,新加坡企业所得税税率逐渐下降,自2010年以后维持在17%。根据新加坡所得税法,应纳税所得主要包括以下几方面:

  · 源自商业贸易或活动的所得;

  · 源自投资的收益,如股息、利息和租金;

  · 特许权使用费、保险费和源自财产的其他所得;

  · 其他实质性所得。

  【个人所得税】

  所有在新加坡赚取、生产或获得收入的人,都需缴纳个人所得税。个人报税截至日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算,并且以是否为新加坡税务居民身份区别适用不同税率和计算方式。

  【增值税】

  消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。在其他国家,消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是7%。

  【土地印花税】

  印花税只对不动产、股票和股份的相关凭证征收。印花税的税率根据凭证的类型和交易的价值有所不同。

  1. 股票印花税

  企业签订购买或获得股票的合同需要缴纳印花税,并按照股票的成交价格或价值孰高缴付税款。转让股票时,按照买入价或股票价值孰高者的0.2%缴付印花税。

  2. 物业印花税

  分为三种:①买方印花税:按照买入价或市场价格孰高者进行缴付,税率最高为4%;②卖方印花税:根据标准从价税税率对转让、分配或转移的财产征收;③额外买方印花税:适用于自2011年12月8日起购买的住宅用房地产,根据买主居民身份、是否首套等条件,实行0-15%差异税率。

  3. 租赁物业印花税

  根据已申报的合同租金与市场租金较高者,按租契的印花税税率缴付。年平均租金不超过1000新元的免税;超过1000新元、租期4年或以下的,税率0.4%;超过1000新元、租期长于4年或不定期的,税率1.6%。